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報(bào)告之六：我國(guó)財(cái)政赤字率有望繼續(xù)下降
2004年12月24日
2005年，我國(guó)將繼續(xù)減少長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債發(fā)行規(guī)模；財(cái)政收入保持較高增長(zhǎng)，但增幅較2004年明顯下降，預(yù)計(jì)在14%左右；財(cái)政支出增幅將低于2004年，增長(zhǎng)速度在11%左右；財(cái)政赤字將控制在3000億元左右，財(cái)政赤字率繼續(xù)下降。
2005年，財(cái)稅改革將進(jìn)一步深化，中央與地方財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分進(jìn)一步理順，分稅制不斷完善。省財(cái)政體制將改革和完善，縣以下基層財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付力度將加大。
1、實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策，繼續(xù)減少長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債發(fā)行規(guī)模
2005年，國(guó)債資金和財(cái)政支出要嚴(yán)格控制新上項(xiàng)目，而把重點(diǎn)放在支持在建項(xiàng)目的盡快建成投產(chǎn)、盡早發(fā)揮效益上。同時(shí)，對(duì)有利于技術(shù)升級(jí)和優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、新興主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)以及對(duì)于社會(huì)總體發(fā)展需要的公共產(chǎn)品和部分準(zhǔn)公共產(chǎn)品中形成瓶頸制約的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，如港口、鐵路、電力、資源勘探等依靠地方財(cái)政難以解決的項(xiàng)目繼續(xù)提供支持。國(guó)債資金應(yīng)重點(diǎn)向完善社會(huì)保障系統(tǒng)、解決三農(nóng)問題、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和國(guó)土整治、加快西部開發(fā)和振興東北等老工業(yè)基地等方面傾斜。
2、財(cái)政收入保持較高增長(zhǎng)，但增幅較2004年明顯下降
第一，國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持較高增長(zhǎng)，為稅收增長(zhǎng)創(chuàng)造了條件。稅收的穩(wěn)定增長(zhǎng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展密不可分，經(jīng)濟(jì)發(fā)展為稅收創(chuàng)造了良好的稅源。2004年，黨中央、國(guó)務(wù)院審時(shí)度勢(shì)，適時(shí)出臺(tái)了各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策，我國(guó)經(jīng)濟(jì)總體上保持了快速增長(zhǎng)的勢(shì)頭，據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局初步核算，前三季度GDP增長(zhǎng)速度達(dá)9.5%，比去年同期加快0.6個(gè)百分點(diǎn)。初步預(yù)計(jì)2004年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)9.3%。由于經(jīng)濟(jì)保持了較高增長(zhǎng)，全國(guó)財(cái)政收入取得了近年少有的高增長(zhǎng)。預(yù)計(jì)2004年全年財(cái)政收入將達(dá)到26275.5億元，比上年增長(zhǎng)21.0%。2005年我國(guó)經(jīng)濟(jì)將繼續(xù)保持較高增長(zhǎng)，增速有望保持在8.5%左右。
第二，盡管2005年經(jīng)濟(jì)仍將保持較高的增長(zhǎng)速度，但相對(duì)2004年來說，仍有一定的回落。尤其是，2005年投資增速和出口增速將出現(xiàn)明顯的回落，在這種背景下，工業(yè)增長(zhǎng)速度也將明顯回落，工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)增速會(huì)明顯下降。因此，主要稅種增值稅、企業(yè)所得稅增速也將隨之下降。
第三，考慮到貨幣貸款增速回落對(duì)企業(yè)融資的影響，2005年投資增速將會(huì)有較為明顯的回落。受此影響，契稅、耕地占用稅增速回落。盡管消費(fèi)品零售額增幅可能會(huì)有一定的提高，但總體來看2005年國(guó)內(nèi)總需求的擴(kuò)張會(huì)有所減緩�？紤]到2004年進(jìn)口增速很高，基數(shù)較大，2005年進(jìn)口增速將會(huì)明顯下降，加之關(guān)稅繼續(xù)下調(diào)，2005年關(guān)稅收入增幅將會(huì)繼續(xù)下降，海關(guān)代征兩稅增速也會(huì)隨之下降。
第四，2005年，如果我國(guó)根據(jù)國(guó)民待遇原則逐步調(diào)整國(guó)內(nèi)的一些稅收政策，如使國(guó)內(nèi)企業(yè)和外商投資企業(yè)有一個(gè)平等的競(jìng)爭(zhēng)條件，適當(dāng)下調(diào)國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅稅率等，將對(duì)我國(guó)的財(cái)政收入增長(zhǎng)產(chǎn)生不利影響。
2005年，消費(fèi)品市場(chǎng)、金融保險(xiǎn)企業(yè)和旅游等行業(yè)將保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，在主要稅種當(dāng)中，營(yíng)業(yè)稅可望保持較為穩(wěn)定的增長(zhǎng)。
綜合以上分析，有利于2005年財(cái)政收入增長(zhǎng)的因素較少，而不利于財(cái)政收入增長(zhǎng)的因素較多，因此，2005年財(cái)政收入增長(zhǎng)速度較之2004年會(huì)有明顯下降，預(yù)計(jì)在14%左右。
3、財(cái)政支出增幅將低于2004年，財(cái)政赤字率繼續(xù)下降
2005年財(cái)政支出的重點(diǎn)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)向推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。從滿足鞏固和發(fā)展宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)、加快結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的要求出發(fā)，保證對(duì)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的支持力度。
（1）基建支出仍將保持一定的增長(zhǎng)。（2）為了支持國(guó)有企業(yè)的改革與發(fā)展，企業(yè)挖潛改造資金需要進(jìn)一步增加。（3）政府將繼續(xù)增加教育、科技、農(nóng)業(yè)和社會(huì)保障投入，這些方面開支的增長(zhǎng)將高于財(cái)政支出的增長(zhǎng)。（4）2005年政府將繼續(xù)加大在國(guó)防、行政管理費(fèi)、公檢法等方面的開支，但由于以上開支已經(jīng)連續(xù)幾年較高增長(zhǎng)，國(guó)防支出、行政管理費(fèi)、公檢法支出增長(zhǎng)幅度將有所下降。綜合以上因素，2005年全年財(cái)政支出增幅有可能低于2004年，增長(zhǎng)速度在11%左右。財(cái)政赤字將控制在3000億元左右，赤字率繼續(xù)下降。
4、切實(shí)增加對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，確保農(nóng)民增產(chǎn)增收
農(nóng)村稅費(fèi)改革，經(jīng)過幾年試點(diǎn)，2004年在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)一步推開。從2004年開始逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
2005年要繼續(xù)落實(shí)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)的各項(xiàng)政策措施，努力提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，建立農(nóng)民增收的長(zhǎng)效機(jī)制。
第一，繼續(xù)增加對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼力度，全面減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)；第二，加大對(duì)糧食主產(chǎn)區(qū)生產(chǎn)能力建設(shè)的支持力度，推進(jìn)大型商品糧基地和優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)業(yè)工程建設(shè)，加大對(duì)農(nóng)業(yè)科技攻關(guān)、良種繁育和推廣的支持力度；第三，加大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村建設(shè)的投入。
5、加大財(cái)政政策支持力度，進(jìn)一步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量效益和增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，集中力量推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，力爭(zhēng)在一些重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得新的進(jìn)展。第一，加快建設(shè)一批交通、能源和水利基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，推動(dòng)一批重點(diǎn)工業(yè)和高科技項(xiàng)目的建設(shè)。第二，加大對(duì)裝備制造業(yè)的政策和資金支持力度，研究設(shè)立裝備制造業(yè)發(fā)展專項(xiàng)基金。依托國(guó)家重點(diǎn)工程，提高鐵路、地鐵車輛，造船基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)船用配套設(shè)備，重大電力、石化、大型施工機(jī)械等重大技術(shù)裝備的系統(tǒng)設(shè)計(jì)、制造和成套能力。第三，采用加速折舊、投資抵免、稅收優(yōu)惠等政策鼓勵(lì)企業(yè)加快技術(shù)進(jìn)步，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。第四，加大投入力度，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展當(dāng)前最緊迫的任務(wù)是加快東北老工業(yè)基地及西部落后地區(qū)的發(fā)展，支持中部地區(qū)崛起。
6、加大財(cái)政對(duì)擴(kuò)大就業(yè)的支持力度，加快社會(huì)保障體系建設(shè)
加大財(cái)政對(duì)擴(kuò)大就業(yè)的支持力度，一是擴(kuò)大投資要與擴(kuò)大就業(yè)相結(jié)合，對(duì)就業(yè)促進(jìn)很小的投資項(xiàng)目需嚴(yán)格控制土地、稅收、金融等優(yōu)惠政策。加大對(duì)服務(wù)業(yè)、非公有制經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)、勞動(dòng)密集型企業(yè)等就業(yè)增長(zhǎng)點(diǎn)的扶持力度，如對(duì)新增就業(yè)數(shù)量較多的企業(yè)，可采取適當(dāng)力度和適當(dāng)期限的稅收減免、財(cái)政貼息政策。二是加強(qiáng)減稅和補(bǔ)貼等政策，扶持失業(yè)人員創(chuàng)辦“微型企業(yè)”，鼓勵(lì)大學(xué)生及其他社會(huì)高層次的人才獨(dú)立創(chuàng)業(yè)，給予適當(dāng)期限的金融、稅收優(yōu)惠政策。特別是要加快發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。三是鼓勵(lì)各種非盈利、非政府組織發(fā)展，開發(fā)公益性就業(yè)崗位。四是擴(kuò)大國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部門的職能和人力配置，加強(qiáng)就業(yè)和再就業(yè)培訓(xùn)，提高勞動(dòng)者的就業(yè)和創(chuàng)業(yè)能力。
支持完善社會(huì)保障制度，一是逐步提高中央和地方財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的支出比重。二是統(tǒng)籌推進(jìn)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革。三是完善失業(yè)保險(xiǎn)制度，擴(kuò)大覆蓋面。四是積極穩(wěn)妥地推進(jìn)城鎮(zhèn)醫(yī)療保障制度改革。五是推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)保障工作，促進(jìn)新型農(nóng)民合作醫(yī)療和醫(yī)療救助制度的建立。
7、增加城鄉(xiāng)居民收入，進(jìn)一步擴(kuò)大居民消費(fèi)
2005年要進(jìn)一步調(diào)整完善收入分配制度，增加城鄉(xiāng)居民特別是低收入群體的收入，進(jìn)一步擴(kuò)大居民消費(fèi)。一是完善城鎮(zhèn)職工最低工資制度，研究建立公務(wù)員工資正常增長(zhǎng)機(jī)制。二是通過稅制改革、增加公共支出、加大轉(zhuǎn)移支付、整頓分配秩序等措施，加大收入再分配力度，提高低收入群體的收入和消費(fèi)能力。三是在嚴(yán)格抑制大城市住房?jī)r(jià)格的上漲與房地產(chǎn)的投機(jī)“炒作”的同時(shí)，支持和滿足住宅大眾消費(fèi)增長(zhǎng)，降低汽車消費(fèi)稅費(fèi)率、規(guī)范和促進(jìn)汽車消費(fèi)信貸發(fā)展、鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)型轎車消費(fèi)。四是促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)東部地區(qū)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)向中部地區(qū)轉(zhuǎn)移。
8、深化財(cái)稅改革，推進(jìn)稅制結(jié)構(gòu)性調(diào)整
2005年，財(cái)稅改革將進(jìn)一步深化，中央與地方財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分進(jìn)一步理順，分稅制不斷完善。改革和完善省以下財(cái)政體制，加大對(duì)縣以下基層財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付力度。從目前情況看，有可能在2005年繼續(xù)的改革措施包括：
一是繼續(xù)現(xiàn)行生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅的試點(diǎn)。二是統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度，包括統(tǒng)一納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅前成本和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率、優(yōu)惠政策等多方面的內(nèi)容。三是完善地方稅制度，結(jié)合稅費(fèi)改革對(duì)現(xiàn)有稅種進(jìn)行改革，并開征和停征一些稅種。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予地方適當(dāng)?shù)亩愓芾頇?quán)。四是進(jìn)一步擴(kuò)大農(nóng)業(yè)稅減免試點(diǎn)范圍。五是進(jìn)一步完成出口退稅政策。（執(zhí)筆/王遠(yuǎn)鴻）
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